Arvonlisäveron yhteenvetoilmoitus

Arvonlisäveron yhteenvetoilmoituksella raportoidaan tavaroiden sekä niiden palveluiden arvo, joita olet myynyt ilman arvonlisäveroa toisiin EU-maihin sillä perusteella että ostaja on esittänyt voimassaolevan arvonlisäveronumeron ja että tavara on lähetetty toiseen EU-maahan. 

Selvitä palveluiden arvo ainoastaan silloin, kun molemmat alla olevat ehdot täyttyvät:

- Kun myyt palveluita ilman arvonlisäveroa elinkeinoharjoittajien myyntipääsäännön mukaan.

- Kun ostaja on toisessa EU-maassa ja aikoo tullata ja maksaa arvonlisäveron ostoksesta.

Jotta laskut huomioitaisiin kausiyhteenvedossa, täytyy alla olevien ehtojen täyttyä:

• Asiakkaan ALV-numero tulee olla merkittynä asiakasrekisteriin.
• Asiakasrekisterissä asiakas täytyy merkitä valinnalla EU:n käänteinen ALV (kohdassa Lisätietoja).
• Kausiyhteenveto EU -kohta on merkittynä asiakaslaskussa.
• Vain tuoterekisteriin merkityt tuotteet ovat käytettävissä (laskuun ei voi kirjata ainoastaan kuvausta ja hintaa).
• Käytettävät myyntitilit tulee merkitä ALV-koodeilla, kuten kuvassa alla (joitakin oletustilejä käytetään automaattisesti). 
• Mainitut tavarat on oltava merkittynä rekisterissä joko tavarana tai palveluna tuoterekisterissä ja tämä valinta on sovittava myyntitilin alv-koodiin.

Jos kyseessä on Kolmikantakauppa

Myydyn määrän ei tarvitse esiintyä ALV-raportissa, mutta tulee olla mukana kausiyhteenvedossa sarakkeessa Kolmikantakaupan arvo. Arvonlisäveroa ei tullata. 

• Käytä ALV-koodia Välittäjän tavaramyynti triangulaatio valitsemallasi myyntitilillä
• Yllä kuvattu koskee myöskin sekä asiakkaita että tuotteita